Возможна ли уголовная ответственность для номинального директора?

Ответственность номинального (подставного) генерального директора

На сайтах по поиску работы нередко можно встретить вакансию «номинальный директор». Звучит на первый взгляд солидно и заманчиво, да и круг обязанностей подкупает: нужно всего лишь представлять интересы реального руководителя компании, подписывая за него документы и присутствуя на бизнес-встречах.

При этом ответственности за принятые решения фиктивный директор по сути не несет. Для реального учредителя такой расклад также выгоден – это способ уйти от дополнительных налогов или продолжать развивать свой бизнес, даже если на это есть какие-либо законные ограничения. Но все ли так просто?

Чем рискует и какую ответственность может понести и та, и другая сторона?

Итак, кто же такой по сути фиктивный директор? Это подставной человек, который формально управляет компанией, но на самом деле является все лишь исполнителем решений, принимаемых фактическим владельцем бизнеса.

Для чего нужен номинальный генеральный директор

Какие причины заставляют владельца бизнеса нанять фиктивного учредителя? Самая очевидная – нежелание «светиться». Вариантов, почему для реального руководителя это важно, масса.

• Один из распространенных вариантов применения такой управленческой практики – деятельность в оффшорных зонах, когда законы страны, в которой действует компания, разрешают руководить ею только человеку, имеющему соответствующее гражданство.
• В случае с оффшорными зонами прием на работу подставного руководителя поможет также оптимизировать налоговую нагрузку, поскольку, как правило, для «местных» бизнесменов размеры налогов значительно ниже, а также могут быть применены налоговые льготы.
• Фиктивный учредитель – это возможность при любых обстоятельствах сохранить незапятнанной свою репутацию. Это будет актуально, например, когда предприниматель открывает новый бизнес, но не уверен, что все сложится удачным образом. И если проект все-таки будет провален, формально его имя не пострадает.
• Фиктивный учредитель может понадобиться человеку, который хочет совместить ведение бизнеса с должностями в государственных, правоохранительных органах или депутатской деятельностью на постоянной основе. По закону такое «совмещение» невозможно.
• Открытие одним человеком нескольких компаний, между которыми предполагается заключение соглашений и подписание договоров, — еще одна необходимость нанять человека на эту должность. Условно говоря, поскольку сам с собой владелец бизнеса заключить контракт не может, он пользуется услугами фиктивного учредителя.
• Подставной руководитель фирмы может быть необходим, если организация входит в холдинг. Это грозит доначислениями налогов и повышенным вниманием со стороны контролирующих органов. Если же фирмой, входящей в холдинг, будет управлять человек, не состоящий в родственных связях с другими компаньонами, вероятность проверок значительно снизится.
• Реальный владелец дела, например, из-за нарушения закона, может не иметь права занимать руководящие посты. В этом случае единственный вариант продолжить дело – прием на работу фиктивного учредителя.
• Также причина — самая банальная загруженность реального владельца бизнеса, частые командировки. Часть рутинных обязанностей в таком случае возможно возложить на фиктивного директора, который всегда будет находиться в офисе и оперативно решать возникающие вопросы.

Полномочия номинального директора

Главные условия деятельности подставного учредителя – полная конфиденциальность и подконтрольность реальному руководителю. Он не имеем права принимать самостоятельные решения в отношении фирмы (если это дополнительно не оговорено с настоящим владельцем бизнеса).

Круг обязанностей и полномочий зависит от того, для каких целей нанимался фиктивный учредитель. Но в целом можно выделить несколько функций, которые будет исполнять человек в этой должности:

1. Ведение переговоров и присутствие на рабочих встречах (тезисы, которые в рамках таких встреч озвучиваются, предварительно обсуждаются с фактическим руководителем);
2. Подпись документации (естественно, ни один документ о не имеет права удостоверить без предварительного согласования с руководством);
3. Постоянное присутствие на рабочем месте и управление персоналом фирмы (опять же — все управленческие и кадровые решения, как правило, согласовываются с реальным руководителем).

Ответственность номинального директора: статьи и законы

Что грозит обеим сторонам, если факт «подставного руководства» будет вскрыт? Вариантов наказания масса, строгость его зависит от многих факторов, ответственность грозит как административная, так и уголовная.

• Административная ответственность. Это самый безобидный вариант наказания. Первое, за что могут быть применены санкции, — внесение недостоверных сведений о реестр госрегистрации юридических лиц. Сюда относят любую информацию о владельце бизнеса: его имя, место регистрации, паспортные данные, ИНН. Санкции за такое нарушение относительно мягкие – штраф в 5-10 тысяч рублей.

Если вскроется факт повторного правонарушения, штрафом фиктивный учредитель не отделается: ему грозит дисквалификация на срок от года до трех лет.

Как показывает юридическая практика, если организация замечена в первых двух видах правонарушений, вероятнее всего расследование может выявить и более серьезные факты, например, несообщение данных о бенефициарах. Здесь штраф для фиктивного учредителя уже более существенный – до полусотни тысяч рублей. Санкции будут применены и к самой фирме – штраф до полумиллиона рублей.

• Уголовная ответственность. Серьезнее дело обстоит, если органами организовано уголовное преследование. Оно может быть инициировано за представление третьим лицам паспорта или оформление документа, который позволяет размещать собственные данные в госреестре юрлиц.

Вариантов наказания по этой статье несколько:

• санкция в виде штрафа в размере до 300 тысяч рублей;
• штраф в размере годового заработка фиктивного руководителя;
• до 240 часов обязательных общественных работ;
• до двух лет принудительных работ.

Другая сторона – наниматель – также понесет наказание. Это может быть:

• финансовое взыскание в размере до 300 тысяч рублей;
• штрафные санкции, эквивалентные заработку за срок от года до трех лет;
• три года принудительных работ;
•  лишение свободы на срок до трех лет.
• если преступление совершено группой лиц по предварительному сговору, срок нахождения в колонии вырастет до пяти лет.

Кроме того, если попутно будет доказан, например, факт уклонения от уплаты налогов, дополнительные санкции к фирме будут применены и за нарушение налогового законодательства.

Какие органы и при каких обстоятельствах могут обнаружить нарушение закона в этой сфере?

Самый очевидный вариант – налоговые органы. В ходе аудита, который проводится регулярно и является неотъемлемым условием ведения бизнеса, могут быть обнаружены недочеты в деятельности. Детальное их рассмотрение приведет к тому, что инспектор максимально внимательно проанализирует деятельность фирмы. Выявить факт подставного руководства в таких условиях не составит особого труда.

Заинтересоваться деятельность фирмы могут и правоохранители. Зачастую им даже не нужно применять сложных схем, чтобы выявить нарушение. Достаточно просто провести более детальный анализ сведений госреестра юрлиц.

Заинтересованность органов могут вызвать такие моменты, как регистрация фирмы по массовому юридическому адресу или обнаружение фактов регистрации одного и того же человека в сразу в нескольких организациях, расположенных в разных населенных пунктах. Все это, конечно, — косвенные свидетельства нарушения закона, но они могут стать причиной организации расследования в отношении фирмы.

Смена директора ООО 2018 год: пошаговая инструкция

Как видим, решение об использовании услуг фиктивного руководителя при ведении бизнеса – весьма рискованное дело. Причем рискуют обе стороны. Если же бизнесмен принял решение, назначить нового директора, то нужно знать о правилах заключения договора о смене директора и как это делают на практике:

• Чтобы сделать все законно и не вызвать подозрений и обезопасить себя от дополнительных проверок, сведения о новом директоре должны быть внесены в госреестр юрлиц и сообщены в налоговые органы.
• Важно четко рассчитать периоды деятельности, чтобы не допустить моментов, когда фирмой руководит сразу два человека, либо, наоборот, бизнес на какой-то срок вообще остался без руководителя.
• Нужно провести общее собрание участников, обсудив вопросы прекращения полномочий прежнего руководителя и избрания нового.
• Оформить соответствующие трудовые договоры: об увольнении одного и принятии на работу другого.
• Нотариально заверить документацию об изменениях в госреесре юрлиц (заявление по форме Р14001), предоставив все документы.
• Заверенное заявление предоставить в налоговые органы (это нужно сделать в течение трех дней, иначе могут быть применены штрафные санкции за нарушение сроков). Причем стоит внимательности отнестись к одному моменту: документация должна быть подана только в ту инспекцию, где происходила регистрация фирмы.
• Налоговые инспекторы в течение пяти дней должны выдать подтверждающие факт смены руководителя документы.
• Обязательным условием является также оповещение о внесенных изменениях банка-партнера, где компании выдадут новый электронный ключ к расчетному счету.

Остается только предупредить, что всегда лучше действовать по закону.

Источник: https://nalog-blog.ru/administrativnaya/otvetstvennost-nominalnogo-podstavnogo-generalnogo-direktora/

Номинальный директор: ответственность и как ее избежать

С момента регистрации юридического лица от его имени действует единоличный исполнительный орган – руководитель, который назначается собственниками компании (директор, генеральный директор).

Формально единоличный исполнительный орган (или директор) – это самая главная фигура, которая согласно действующему законодательству РФ несёт за действия вверенной ему компании все виды ответственности: гражданскую, административную и уголовную.

Зачастую такое положение провоцирует некоторых собственников на то, чтобы поставить в управление делами компании подставное лицо, на которое можно переложить все имущественные риски своего бизнеса, а самим по тем или иным причинам остаться в «тени».

 

На практике закрепилось такое понятие как «номинальный директор», несмотря на то, что в законодательстве оно прямо нигде не закреплено.  Даже при всем при этом, сегодня далеко не все имеют ясное представление о том, кем же является данное лицо, и какие функции оно выполняет. О том кто такой номинальный директор, и какую он несет ответственность, читайте в настоящей статье.

Кто такой номинальный директор и зачем он нужен?

Сегодня о существовании номинальных фигур в бизнесе знают практически все, но мало кто реально представляет, зачем они нужны. Номинальный директор – подставное лицо, которое совершает действия в интересах настоящего собственника (учредителя) компании.

Номинальный директор привлекается для совершения временных правовых действий, которые не занимают много времени (заключить договор, совершить сделку), а также для регистрации и ликвидации компании.

На практике в ситуациях, когда помощь такого псевдо руководителя требуется на протяжении долгого периода времени, нанимается постоянный «номинал». Номинальный директор исполняет распоряжения учредителей и управляет бизнесом в том направлении, которое ему зададут собственники.

Номинальный директор вправе заключать от имени компании необходимые контракты, открывать счета в банках, при этом номинал может даже не знать, где находится действующий офис или в каком банке открыт действующий расчетный счет.

Назначение номинального директора происходит стандартно, на общем собрании учредителей, принятие на работу оформляется документально, и любые вопросы, возникающие по ходу ведения им управленческой деятельности, могут появляться, как и при обычной работе директора компании.

Таким образом, подумайте, прежде чем ввязываться в подобную авантюру, поскольку возлагая на себя обязанности руководителя, важно понимать специфику деятельности компании, для выполнения каких обязанностей его нанимают, оценить риски, которые могут возникнуть в процессе управления компанией. Если Вы уверены, что такого рода работа не повлечет для Вас необратимых последствий и проблем, можно попробовать себя в роли директора.

Ответственность номинального директора

Помимо гражданско-правовой ответственности за действия компании, номинальный директор также несет риски привлечения к административной и уголовной ответственности за совершение действий, навязанных ему реальными собственниками фирмы.

Нанимая номинального директора собственники бизнеса таким образом совершают нужные им операции, ответственность за которые по закону несет номинальный директор, поскольку именно он подписывает всю финансовую документацию, дает формальные распоряжения от своего имени (см.

Апелляционное определение Московского городского суда от 11.09.2017г. № 10–12908/2017). Тот факт, что Вы формально числитесь директором какой-то компании, это не освобождает Вас от ответственности с правовой точки зрения.

Вы вполне можете быть втянуты в мошеннические схемы уклонения от налогообложения, за которые в России предусмотрена как ответственность за налоговое правонарушение, так и уголовная ответственность.

На сегодняшний день уклонение от уплаты налогов – одно из самых серьезных видов преступлений экономического характера (подробнее читайте в статье: «Уклонение от уплаты налогов»). Общественная опасность уклонения от уплаты налогов и сборов, есть умышленное невыполнение конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы.

Способами совершения налогового преступления могут быть как действия в виде умышленного включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений (ст. 198 УК РФ), так и бездействие, выражающееся в умышленном непредставлении налоговой декларации (ст. 199 УК РФ).

Под включением в налоговую декларацию или в иные документы, представление которых является обязательным, заведомо ложных сведений следует понимать умышленное указание в них любых не соответствующих действительности данных об объекте налогообложения, расчете налоговой базы, наличии налоговых льгот или вычетов и любой иной информации, влияющей на правильное исчисление и уплату налогов и сборов.

А, учитывая, что налоговую декларацию подписывает лично директор, значит, и отвечать придется ему.

Если Вы решили передать свой паспорт за денежное вознаграждение, помните, что что с 19 декабря 2011 года в Уголовный кодекс РФ включены два новых состава преступлений – ст.173.1 УК РФ и ст.173.2 УК РФ. Так, в случае предоставления физическим лицом третьим лицам своего паспорта для регистрации или реорганизации юридического лица введена уголовная ответственность.

К субъектам преступления, предусмотренного ст.199 УК РФ, могут быть отнесены директор фирмы, подписавший налоговую декларацию (см. Постановление Пленума от 28.12.2006г. № 64).

К числу субъектов налогового преступления также относятся лица, фактически выполнявшие обязанности руководителя, бухгалтера.

Если указанные лица заранее договорились о совместном, совершении действий, направленных на уклонение от уплаты налогов, такое преступление квалифицируется как совершенное группой лиц по предварительному сговору.

Не стоит забывать и о пособничестве в таких действиях иными работниками компании, которые отвечали за оформление первичных документов бухгалтерского учета. Такие лица также могут быть привлечены к уголовной ответственности по ст. 199 УК РФ (см. ч.5 ст. 33 УК РФ), если их действия совершены умышленно.

Организатор налогового преступления, предусмотренного ст.

199 УК РФ, либо иное лицо, склонившее к его совершению директора или бухгалтера фирмы или других работников, несет ответственность в зависимости от содеянного им как  организатор,  подстрекатель  либо  пособник по соответствующей части статьи 33 Уголовного кодекса РФ и соответствующей части статьи 199 Уголовного кодекса РФ.

Если лицо в целях уклонения от уплаты налогов подделывает официальные документы штампы, печати, бланки компании, содеянное им при наличии к тому оснований влечет уголовную ответственность по совокупности преступлений, предусмотренных ст. 198 УК РФ или ст. 199 и ст. 327 УК РФ.

Если  лицо осуществляет фактическое руководство несколькими юридическими лицами и в каждой из них уклоняется от уплаты налогов, его действия могут быть квалифицированы по совокупности нескольких преступлений, предусмотренных ст. 199 УК РФ.

Если будет доказано, что директор компании является номинальной фигурой, минимальным видом административной ответственности для него будет взыскание административного штрафа от 5 000 до 10 000 рублей (ст. 14.25 КоАП РФ).

В данном случае ответственность предусматривается за предоставление не подтвержденных сведений при внесении в ЕГРЮЛ: ФИО, паспортных данных, месте регистрации и ИНН.

При повторном нарушении в течение 1 года с даты наступления предыдущей ответственности, номинальный директор может быть дисквалифицирован на срок от 1 до 3 лет.

При сокрытии сведений о бенефициарах, выявленных в ходе расследования, а также в случае отсутствия информации по уточнению (запросу) органа, осуществляющее расследование дела, виновному лицу грозит штраф в размере от 30 000 до 40 000 рублей (ст. 14.25.1 КоАП РФ). При этом в такой ситуации ответственность будет нести не только номинальный директор, но и компания, который он формально «руководит». Размер штрафа составит от 100 000 до 500 000 рублей.

Что касается уголовной ответственности номинального директора, то такой руководитель однозначно вызовет интерес и у правоохранительных органов. Если номинальный директор предъявлял паспорт для внесения в ЕГРЮЛ, или получил для этого соответствующую доверенность, ему грозит ответственность по ст. 173.2 УК РФ, а именно:

• штраф до 300 000 рублей;
• штрафные санкции в зависимости от дохода нарушителя за период от 7 до 12 месяцев;
• исправительные работы на срок до 2 лет;
• обязательные работы на срок от 180 до 240 часов.

К ответственности может быть привлечен не только номинальный директор, но  номинальный учредителя (собственника) компании.

Как избежать ответственности номинальному директору?

Сегодня в сети интернет количество открытых вакансий на должность номинального директора становится все больше.  Одной из основных причин устройства граждан на такую работу является желание «легких» денег.

Также нередки случаи, когда человек соглашается стать номинальным директором в компании, скажем, своего близкого друга или родственника, который по каким-либо соображениям или причинам не может оформить фирму на себя.

Но не стоит забывать, что номинальным руководителем любое лицо может стать и без своего согласия, например, при утери паспорта.  Сегодня даже существуют фирмы, которые предоставляют такую услугу, как номинальный сервис.

Не слышали о таком? Кстати говоря, такие компании содержат целый штат физических и юридических лиц, которых назначают на определенные должности, при этом у них будет ограниченный доступ к информации бизнеса, ограниченный круг обязанностей и возможностей.

Покупка номинального сервиса обычно направлена на обеспечение конфиденциальности реального владельца компании. Часто государственные реестры юридических лиц, например, реестр английских компаний, являются открытыми электронными ресурсами.   И любой человек при минимальных усилиях может получить информацию о том, кто является директором или акционером компании.

 До недавнего времени номинальный сервис в России действительно напоминал откровенно незаконные услуги, так как в подавляющем числе случаев он использовался для регистрации, создания, реорганизации и ликвидации «фирм-однодневок», с целью укрытия активов от налогообложения, «слива» компаний, имеющих большие долги перед бюджетами разного уровня и кредиторами.

 

Основным риском для подставного лица является то, что он несет ответственность за поступки иных лиц.

Причем доказать, что он не был причастен к совершению тех или иных действий практически невозможно, так как в этом случае потребуется признать, что он является подставным. А за это в свою очередь предусмотрена ответственность.

Подробнее об ответственности за регистрацию «фирм-однодневок» читайте в нашей статье: «Ответственность за регистрацию «фирм-однодневок» и за внесение ложных сведений в ЕГРЮЛ».

Источник: http://apgmag.com/nominalnyj-direktor-otvetstvennost-i-kak-ee-izbezhat/

Вакансия: номинальный директор Достойная оплата непыльной работы и потеря деловой репутации гарантируются. Возможна уголовная ответственность

Новости/аналитика

Руководить фирмой – задача серьезная и ответственная, предполагающая необходимость применения специальных знаний и реализации организаторских способностей.

Но бывают ситуации, когда в кресле директора оказывается человек, не обладающий соответствующими навыками, а иногда далекий от того, чем собственно занимается (и зачастую успешно) его компания.

ЛІГА:ЗАКОН решила рассмотреть роль и вопросы ответственности номинального руководителя.

Чаще всего этот человек ничего не решает. Он делает все, что ему говорят хозяева-учредители. В основном – просто подписывает время от времени документы, связанные с деятельностью фирмы (договоры, доверенности и др.), которые ему приносят. Не глядя. При этом где-нибудь в сейфе у собственника может лежать заявление “номинала” с открытой датой об увольнении по собственному желанию.

Наличие такого руководителя – признак того, что бизнес субъекта хозяйствования, по меньшей мере, не вполне чист. Причины, по которым нанимается номинальный директор, весьма разнообразны. Например, нежелание собственника показывать, что руководителями фирмы и ее иностранного партнера (офшорной компании) является одно и то же лицо.

Или же реальный руководитель фирмы согласно ч. 3 ст. 23 Закона “О хозяйственных обществах” не может быть ее директором в силу своего особого статуса (народный депутат, сотрудник правоохранительного органа и т. п.).

Также вполне возможно, что компания изначально создавалась для реализации каких-то полузаконных схем, вследствие чего ее учредители не хотят пятнать свою деловую репутацию.

Но во всех таких случаях учредители, остающиеся в тени, и нанятые ими директора компаний несут различную ответственность. Собственно поэтому и существует категория номинальных руководителей.

Когда должность директора – синекура

Учредители в большинстве из существующих организационно-правовых форм юрлица несут материальную ответственность в пределах своих вкладов в уставный капитал. Яркий пример – общество с ограниченной ответственностью, самостоятельно отвечающее по своим обязательствам. Согласно ч. 2 ст. 140 ГК, ч. 3 ст.

50 Закона “О хозяйственных обществах”, участники ООО не несут ответственности по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах своих вкладов. А еще учредители (участники) юрлица отвечают за соответствие учредительных документов законодательству (ч. 3 ст.

8 Закона “О государственной регистрации юридических лиц и физических лиц – предпринимателей”).

Почти весь объем ответственности возложен на директора хозобщества, что позволяет учредителям находиться “в тени”

Как видно, объем их ответственности невелик. А вот ответственность директора значительно шире: дисциплинарная и материальная – перед учредителями (статьи 133, 147-1 КЗоТ), а также административная и уголовная – перед законом.

Сразу же оговоримся, что руководителя предприятия, выполняющего свои функциональные обязанности, гражданско-правовая ответственность (принудительное исполнение обязательства в натуре, имущественные санкции, требование возмещения имущественных убытков, морального ущерба) не касается, так как согласно ст.

2 ГК участниками гражданских отношений являются физические и юридические лица.

Насколько же ответственность номинального руководителя соответствует его формальным обязанностям? Поскольку “номинал” изначально нанимается на работу не для принятия управленческих решений, то представляется, что ответственность перед учредителями ему также не грозит (кстати, вопрос дисциплинарной ответственности руководителя уже рассматривала ЛІГА:ЗАКОН в материале “Кто накажет директора?”).

А если реальным руководителем предприятия является госчиновник, которому законом запрещено заниматься предпринимательской деятельностью, то наступление административной и уголовной ответственности для директора также маловероятно, поскольку бизнес чаще всего является легальным да еще и “под крышей”. Такие синекуры получают, как правило, родственники и друзья реального руководителя.

Моя фамилия – Фунт

Но когда фирма создается для реализации теневых схем, то для должности ее директора уже больше подходит термин “зицпредседатель” (от нем. sitzen – сидеть). Самым известным зицпредседателем, конечно, является старик в пасхальных брюках по фамилии Фунт – вечный узник, отдавший жизнь за “други своея”, сидевший при царизме, социализме, гетмане и при французской оккупации.

Такой руководитель берет на себя административную и уголовную ответственность за деятельность компании, а точнее, ее настоящих руководителей. Вполне возможно, что со временем бизнес становится прозрачным и тогда необходимость в “номинале” отпадает.

Поскольку рассмотреть все возможные правонарушения “номинала” в рамках статьи не представляется возможным, отметим лишь некоторые из общественно опасных, определяющих объем риска зицпредседателя, за который тот получает заработную плату.

Так, сегодня в условиях финансового кризиса весьма популярной стала тема оптимизации налогообложения. Оно и понятно, ведь нужно искать пути экономии денежных средств.

Только вот под таким благовидным термином зачастую скрываются уклонение от уплаты налогов и незаконное возмещение НДС. Фирмы, занимающиеся подобной оптимизацией, называют “налоговыми ямами”.

Как правило, они обладают признаками фиктивности (имеют минимальный уставный фонд, отсутствуют основные средства и т. п.).

Вероятность привлечения “номинала” к уголовной ответственности прямо зависит от возможности доказать умысел в его действиях

В связи с деятельностью “налоговой ямы” для “заглянувших” в нее субъектов всегда найдется та или иная статья Уголовного кодекса. Так, номинальный директор будет привлекаться к ответственности по ст. 205 УК (фиктивное предпринимательство).

Взаимодействие функционирующего предприятия с “налоговой ямой” в целях оптимизации налогообложения может повлечь ответственность должностных лиц по ст. 212 УК (уклонение от уплаты налогов и сборов).

А попытки получить через фиктивную фирму из бюджета НДС могут впоследствии быть оценены судом как присвоение, растрата имущества или завладение им путем злоупотребления служебным положением (ст. 191 УК).

Что здесь следует иметь в виду? Прежде всего как административная, так и уголовная ответственность предполагают наличие всех элементов состава правонарушения: объекта, объективной стороны, субъекта и субъективной стороны. Как административный проступок, так и преступление – деяния виновные.

Но если первый допускает возможность неосторожной формы вины, то действия квазидиректора будут считаться преступлением лишь при наличии умысла, когда лицо осознавало общественно опасный характер своего деяния, предполагало его общественно опасные последствия, желало либо сознательно допускало их наступление (ст. 24 УК).

Именно отсюда оцениваются действия “номинала” и вероятность его привлечения к уголовной ответственности. Директор, понимающий свое назначение, “сядет” (он получает зарплату за покрывание реальных руководителей).

“Сядет” также директор, хотя и не желающий, но сознательно допускающий возможность наступления общественно опасных последствий.

Так, выдачу директором доверенностей малознакомым людям (ситуация на форуме ЛІГАБізнесІнформ) следователь и суд, скорее всего, посчитают доказательством косвенной вины.

Наличие номинального директора – хотя и нехороший знак, однако не всегда свидетельствующий о ненадежности организации как партнера (например, когда настоящим хозяином бизнеса является народный депутат). В отношениях с таким директором стоит учитывать, что реальных решений он принимать не может.

В отличие же от его номинальных функций, уголовная ответственность зицпредседателя вполне реальна. Вероятность ее наступления прямо зависит от возможности доказывания его умысла, хотя бы косвенного.

Валентин БОГУНОВ

Источник: http://www.ligazakon.ua/news_old/ga011192.html

Ответственность номинального директора 2024

Какая ответственность введена для гражданина, который по документам стал генеральным директором, но не контролирует фирму и не участвует в ее работе? Об этом поговорим в данном материале. Также рассмотрим опасности для фактических руководителей и для компаний, возглавляемых подставным директором.

Зачем нужен номинальный директор

Есть разные причины для привлечения номинального директора (см. таблицу 1). В том числе, законные. Его приглашение всегда рискованно как для гражданина, так и для предприятия. Но риски можно снизить. В частности, с помощью требований к подставному директору.

Таблица 1. Отдельные причины, когда приглашают номинального директора

№ п/пПричина

1	Несколько компаний фактически возглавляет один и тот же человек. При официальном руководстве налоговики заявят о взаимозависимости предприятий. Это приводит к спорам с инспекцией. Избегая их, многие «на бумаге» меняют ген. директора для одной из организаций.
2	Фирма практически прекратила деятельность, но нежелательно ее исключение из госреестра. Скажем, из-за проверки, ожидаемой при исключении. Либо из-за возможного возобновления бизнеса. Тут часто решают сохранить компанию, но сменить руководителя. Причины замены различны. Например, неоправданность отвлечения опытного управленца на неработающую организацию.
3	Фактический руководитель не может или не желает официально возглавлять предприятие. Это связано с его статусом (госслужащий и пр.), дисквалификацией, иными причинами.
4	Нужно перевести активы в формально независимую компанию. Или разделить бизнес на несколько фирм.
5	Надо избежать согласований или иных усложняющих процедур. Это, к примеру, актуально для акционерных обществ. Они обязаны уведомлять членов совета директоров (а иногда и акционеров) о сделках с заинтересованностью. Один из их признаков – близкое родство руководителей предприятий, участвующих в сделке. Если одного из них сменит номинальный директор, то нет причин для согласования.

Требования к номинальному директору и его обязанности

В объявлениях о вакансиях требования зачастую минимальны. Сказано о необходимости быть на связи, пунктуальности, «приличном внешнем виде», отсутствии судимостей и пр. Но объявления нередко размещают посредники, не отвечая за последствия сотрудничества с фиктивным руководителем.

Избегая неприятных последствий, лучше вводить дополнительные требования. Они, в частности, связаны с репутацией номинального директора. Ее можно проверить с помощью сервиса «Прозрачный бизнес», разработанного ФНС России.

Там в поисковое поле надо внести фамилию, имя и отчество гражданина, его ИНН. Это позволит узнать, не относится ли претендент к тем, кто дисквалифицирован или упомянут в подпункте «ф.» пункта 1 статьи 23 Федерального закона от 08.08.01 № 129-ФЗ.

Там, в частности, сказано о руководителях компаний, исключенных из госреестра с непогашенными долгами перед бюджетом. Они не могут быть учредителями и ген. директорами новых фирм. Запрет действует три года (с момента исключения должника из госреестра).

Также для подставного директора или учредителя нежелательно включение в перечень массовых. С ним можно ознакомиться в сервисе «Прозрачный бизнес» или в отдельном реестре.

Пример

Заявление на госрегистрацию компании подано от имени руководителя и учредителя. Вместе с тем, он уже был генеральным директором в 16 организациях. Причем 10 исключены из ЕГРЮЛ (в том числе из-за непредставления отчетности и отсутствия операций по счету). Остальные шесть названы действующими. Но не доказано, что ими фактически руководит заявитель. Он не получает зарплату в данных фирмах.

Не работая в 16 компаниях, заявитель не будет работать и в семнадцатой. Так решила ИФНС. Она указала – заявление на регистрацию недостоверно (искажены сведения о ген. директоре). Значит, не сдано. Это позволяет отказать в регистрации (подп. «а» п. 1 ст. 23 Закона № 129-ФЗ). Так считает и Арбитражный суд Поволжского округа (постановление от 06.12.18 № Ф06-40213/2018).

Ген. директору не запрещено совмещение. Суд мог бы отменить отказ в регистрации – если доказано, что заявитель фактически руководит новой фирмой.

При регистрации налоговики нередко беседуют с генеральным директором. В частности, предупреждают об ответственности фиктивного директора. Также они спрашивают о ведении учета, возможных поставщиках и т.д.

Лучше, если руководитель сможет ответить (хотя бы кратко). Иначе не исключен отказ в госрегистрации. В суде он оспорим (отсутствие пояснений не доказывает фиктивность работы). Это ясно из пункта 1.2 Обзора, высланного письмом ФНС России от 28.12.

18 № ГД-4-14/25946. Но судебных тяжб лучше избегать.

Способы защиты бизнеса от подставного директора

Сотрудничество с номинальным директором связано не только с рисками в регистрации. Есть и другие. Например, хозяйственные – если подставной директор приглашен в работающую компанию. Формально у него есть полномочия для управления чужим бизнесом. Поэтому бизнес надо защитить. Способы индивидуальны. Их делят на три группы.

Первая – ограничения для фиктивного руководителя (см. таблицу 2).

Таблица 2. Примеры ограничений для номинального директора

Суть ограниченияПояснение

Ограничения в доступе	Номиналу редко дают доступ к печати фирмы и к системе «Клиент-банк». У него не стоит хранить документы предприятия. Лучше не создавать ситуаций, когда он может сделать копии с документов.
Дополнительное согласование значимых операций	К таким операциям относят выдачу средств, отпуск товара, передачу материалов. Их выполняют лишь после одобрения фактическим руководителем или уполномоченными лицами. Необходимость письменного одобрения вводят в документах предприятия.
Ограничения, вводимые в уставе (они нужны, когда номинальный директор – один из учредителей)	Ограничения зависят от организационно-правовой формы компании. К примеру, в уставе ООО лучше не прописывать право на продажу доли без уведомления прочих учредителей. Без такой формулировки у других учредителей будет преимущественное право на приобретение доли. Это поможет избежать ее перехода к конкурентам и нежелательным совладельцам. Еще в устав ООО можно внести право компании самой выкупить долю, если она не приобретена другими учредителями.

Во вторую группу входят меры, позволяющие быстро уволить подставного директора и указать на отсутствие у него полномочий. К примеру, получение от него заявления об увольнении, где нет даты. Если номинальный директор одновременно и учредитель, то с ним часто оформляют соглашение о передаче доли. В нем также не ставят дату.

Третья группа мер – подготовка документов, обеспечивающих работу предприятия. Это доверенности и приказы, где закреплены полномочия менеджеров и других специалистов. Их подписывает номинальный директор. Как правило, одна из доверенностей выдается на того, кто фактически организует деятельность компании. И она предусматривает все полномочия, нужные для управления.

Даже полный комплект защитных документов не избавит от всех рисков. Но фиктивного руководителя стоит предупредить об опасности действий, невыгодных фирме. Ее убытки могут быть взысканы с подставного директора. И это не единственный вариант ответственности по законодательству РФ, угрожающей номинальному директору.

Работа компании и уголовная ответственность номинального директора

По документам подставной директор отвечает в целом за организацию. Так что перечень статей, по которым возможна уголовная ответственность номинального директора, обширен. Их можно разделить на две части.

В первую (основную) входят статьи, связанные не с регистрацией, а с деятельностью компании. К примеру, неуплата налогов или мошенничество.

По таким статьям чаще наказывают фактического руководителя. Номинальный же становится свидетелем. Хотя и его могут осудить. В частности, когда подставной директор использован не только для регистрации юрлица.

Пример

Фирма не планировала продавать товар. Но получила аванс и не вернула его. Так руководитель компании завладел чужими средствами «путем обмана или злоупотребления доверием». Это мошенничество (ст. 159 УК РФ) – заявил обвинитель.

Гражданин указал: он лишь номинальный директор. Фактически у него был руководитель (связь с ним потеряна после поступления претензий от контрагентов). Ему переданы все деньги. У подставного директора средства не найдены. Обвиняемый привел и иные доводы. В частности, пояснил, что у него есть основное место работы и нет времени руководить другой организацией.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/otvetstvennost-nominalnogo-direktora-2019/

Ответственность номинального директора «фирм-однодневок» в 2024 году

В Интернете и других источниках достаточно распространены объявления, в которых граждане ищут человека, согласившегося бы выступить в роли номинального руководителя (генерального директора и др.) вновь созданной или ранее действующей организации, чаще всего ООО.

За такую, казалось бы пустяковую услугу предусмотрено неплохое вознаграждение, размер которого доходит до нескольких десяток тысяч рублей.

Подобные подставные, или номинальные директора не участвуют в деятельности общества, не принимают каких-либо решений, не распоряжаются печатью организации, нередко подписи на текущей документации ставятся от их имени, , однако в случае выявления нарушений законодательства компанией вся ответственность будет ложиться прежде всего на них.

ФЗ № 488, принятый 28 декабря 2016 года и вступивший в силу 28 июня 2017 года, содержит ряд положений, направленных на борьбу с такими явлениями, как «фирма-однодневка» и «номинальный директор».

В частности, Закон предусматривает, что солидарную ответственность по долгам исключенной из ЕГРЮЛ фирмы будет нести директор, но в том случае, если данное лицо действовало недобросовестно или неразумно.

Это значит, что фирму с долгами невозможно будет бросить без последствий для «номинала», хотя таким гражданам грозит не только гражданско-правовая ответственность.

Сам рассматриваемый Федеральный закон от 28.12.2016 года состоит всего из 4 статей.

Первые три статьи содержат текст изменений, которые вносятся соответственно в три действующих закона: «Об обществах с ограниченной ответственностью», «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», «О несостоятельности (банкротстве)». Статья 4 указывает срок в 180 дней, по истечении которых закон вступает в силу, и регламентирует иные вопросы, связанные с вступлением в силу отдельных положений закона.

С вступлением в силу данного закона ликвидация организации, как и банкротство более не дают каких-либо преференций в плане освобождения от ответственности.

В течение 3 лет с момента ликвидации организации налоговые органы вправе проверить и установить её связь с «серыми» конторами или фирмами-однодневками, посчитать штрафы, пени и недоимки и в связи с невозможностью предъявления претензий к ликвидированной фирме предъявить претензии к руководителю или учредителям общества.

В этой части субсидиарной ответственности бенефициаров (учредителей, собственников и др.) и руководителей организации рассматриваемый закон полностью вступил в силу с 01 июля 2017 года.

Уголовная ответственность номинального директора

Само по себе создание фирмы через подставных лиц является преступлением, ответственность за которое предусмотрена ст.173.1 УК РФ. Причем не имеет значения, принесло ли данное деяние ущерб другим лицам, либо нет.

Самим же номинальным директорам грозит ответственность по ст.173.2 УК РФ за предоставление своих документов для создания фиктивной организации Максимальная санкция за ч.1 — до 2 лет исправительных работ, за ч.

2 — до 3 лет лишения свободы.

Несмотря на то, что в России фактически насчитываются десятки тысяч «фирм-однодневок», статья 173.2 УК РФ, введённая в кодекс в 2011 году, нечасто применяется на практике.

Например, в Санкт-Петербурге был привлечён первый номинальный директор к ответственности в 2017 году, хотя санкция оказалась не слишком суровой — 3 месяца условно.

Сейчас правоохранительные органы изыскивают новые способы борьбы с фиктивными организациями, поэтому количество возбужденных дел по рассматриваемой статье будет ежегодно только возрастать.

Номинальный директор: как избежать ответственности?

Причины, по которым граждане становятся номинальными руководителями, самые различные. В большинстве случаев в основе лежат корыстные мотивы, желание получения стабильного дохода без необходимости работать, так называемая и столь любимая нашими гражданами «халява».

Известны и такие случаи, когда номинальными руководителями граждане становились желая оказать дружескую услугу, по просьбе близкого знакомого или родственника, который не может оформить на себя организацию в силу действительных или выдуманных причин (отсутствие гражданства, документа, удостоверяющего личность, наличие возбужденных исполнительных производств и др.)

В некоторых случаях граждане становятся номинальными директорами неосознанно; утерянным или украденным паспортом может воспользоваться мошенник, выдав себя за владельца документа.

Независимо от причин, по которым то или иное лицо стало номинальным руководителем организации, в подавляющем большинстве случаев о возможной ответственности никто не задумывается либо не представляет реальных её размеров.

Между тем возможная ответственность в подобных случаях достаточно велика и многообразна, начиная от уголовной ответственности, сопряжённой с назначением наказания, в том числе в виде лишения свободы, административной ответственности, заканчивая ответственностью в порядке гражданского судопроизводства с присуждением выплат, превышающих в сотни и более раз полученное вознаграждение.

Но выход из ситуации есть, правильно избранная позиция и квалифицированные действия помогут выйти из ситуации и избежать ответственности.

В случае, если Вы потеряли паспорт или паспорт был у Вас похищен, своевременно поданное заявление в полицию — хорошая страховка и доказательство непричастности к деятельности организации в случае возбуждения уголовного дела или возникновения гражданского спора.

Если же лицо пошло самостоятельно на предоставление своих документов для регистрации фирмы, то и в этом случае вариантов выхода из проблемной ситуации может быть множество.

В зависимости от занятой позиции защиты, выдвинутой версии и доказательств, её подтверждающих, возможно добиться прекращения уголовного дела и (или) уголовного преследования.

Также исходя из конкретных обстоятельств дела, поведения на следствии (дознании) и суде, характеризующих личность материалов можно добиться освобождения от уголовной ответственности или от наказания по самым различным основаниям: в связи с деятельным раскаянием, в связи с возмещением ущерба и уплатой в бюджет денежного возмещения, в связи с назначением судебного штрафа, в связи с истечением сроков давности, изменением обстановки или болезнью и по другим основаниям.

Однако и недооценивать риски ни в коем случае нельзя. Если Вы считаете, что Вам грозит привлечение к уголовной ответственности по ст.173.

2 УК РФ либо по иным статьям за совершение преступлений в сфере экономической деятельности, — обратитесь за помощью к адвокату по уголовным делам.

Специалист сделает все возможное, чтобы Вы избежали уголовной ответственности и были освобождены от наказания.

Источник: https://www.advo24.ru/publication/otvetstvennost-nominalnogo-direktora-v-2017-godu.html